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| -- 作者：济南泉润 -- 发布时间：2016/6/12 12:31:00 -- [原创]长期待摊费用及待摊类科目的明细核算 1、按核算项目设置二级科目，二级科目的命名规则为“项目名称+摊销起止年月”如“办公室装修201605-201904”
2、再在核算项目（二级科目）下设置“原值”与“累计摊销”两个三级科目
3、例如：2016年5月银行支付办公室装修15万元，自5月起按3年摊销，则会计科目设置及核算如下：
借：长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值 10万元 贷：银行存款 10万元
2014年5月开始摊销，计入管理费用 借：管理费用 2777.78 贷：长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销 2777.78 [此贴子已经被作者于2016/6/12 12:39:35编辑过]
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| -- 作者：济南泉润 -- 发布时间：2016/6/12 12:39:00 -- 此后，按月摊销，其中2019年4月最后一个月摊销，摊销前长期待摊费用明细余额分别为 长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值 100000元 长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销 97,222.30元 （注：可以直观地发现，不能再按月2777.78摊销了，应按2777.70摊销） 因此，按2777.70摊销计入管理费用 借：管理费用 2777.70 贷：长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销 2777.70
则摊销后，长期待摊费用明细余额分别为 长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值 10万元 长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销 10万元
同时，将该项目核销，以避免虚增原值与累计摊销（其实不影响账面数）。 借：长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销 10万元 贷：长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值 10万元
4、“预付账款——待摊费用”“无形资产”的核算可以参照以上进行核算。
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